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有孩子比没孩子的可少缴税


编辑 / 瑞雪

首发 / 新媒体女性


8月31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相。修正案的内容除了个税起征点提高至5000元人民币以外,最引人注目的莫过于增加了子女教育支出、赡养老人支出、继续教育支出、大病医疗支出等专项附加扣除。有网友认为此即变相征收“单身税”。财政部税政司司长王建凡回应说,无论单身和已婚,都有享受专项附加扣除的机会。

修改后的个人所得税法从2019年1月1日起实施,而今年10月1日起,先行将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税。明年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除。

 

 什么是个税专项附加扣除?

新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

对于专项附加项目究竟如何扣除,修正案并没有明确,而是规定“专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,由国务院财政、税务主管部门同有关部门会商确定,并报全国人大常委会备案”。

 

▼ 如何解读“单身税”

新个税法实施之后,已婚已育人士在专项附加扣除方面享受的优惠是否比单身人士更多呢?针对网友质疑子女教育支出可作附加专项扣除为国家变相“催生”的说法,财政部税政司司长王建凡回应说,无论单身和已婚,都有享受专项附加扣除的机会。“‘单身税’可能有的是从自己的角度,比如我是一个单身,我没有结婚,没有孩子,所以子女教育这一项不一定就能扣得到。”

“六项专项附加扣除并不是所有人都能拿得到的。比如房租和房贷利息,这两项只能取一项,要么扣房租,要么扣房贷利息。其他比如继续教育,您是单身,您也可以享受继续教育。大病,但愿大家健康,不一定都得扣,但是如果符合条件的话也是可以扣的,这和身份是没有关系的。无论是单身还是有家庭,结了婚的这些人士,我认为都有机会扣。


 养育小孩何以享有缴税优惠?

中国社会科学院财经战略研究院税收研究室主任、研究员张斌在接受每日经济新闻采访时认为,此次增加的专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平,是非常显著的税制优化措施。

同样接受了每日经济新闻采访的中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示,对于养育子女的家庭,因为负担重,适当给予扣除是合理的。但除此之外的一些其他专项附加项目并不区分单身还是已婚已育,如继续教育支出、大病支出、住房贷款、住房租金等项目,是每个纳税人都可能享受到的。

西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁在文章《个税法第七次大修,别只看起征点》中认为,专项抵扣机制的建立为政府提供了有效的工具,使政府在社会治理中更能够发挥引导和统筹作用。比如政府可以在适当的时机旗帜鲜明地鼓励生育、鼓励人力资本投资,也可以降低特定人群的生活负担,引导社会更加公平健康地发展。

“现实情况是,一个人月收入8000元,如果他是单身汉,那生活质量应该不错;但如果他是一个家庭的唯一收入来源,特别是还要养育小孩、偿还房贷甚至支付老人医药费等,那他的生活一定比单身汉艰难许多。”

他同时对专项抵扣机制如何能保障公平提出了建议;“通常边际税率高的高收入家庭实际消费能力也高,如富裕家庭子女幼儿园的学费支出可能是中低收入家庭的好几倍。为此,针对幼儿园学费的专项抵扣,建议同一地区设立同一定额标准,杜绝那些可以支付‘天价幼儿园’的消费群体最后‘多花多得’的怪象出现。而房贷利息、房租和大病医疗等其他专项抵扣,则可通过设置抵扣金额上限的方式来做相应规范。”

*互动:你认为养育小孩的家庭应该享有缴税优惠吗?

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相关链接

财政部官员否认"单身税":单身也可以享受继续教育

http://economy.caijing.com.cn/20180831/4508838.shtml

人民日报:草案建议个税5千/月起征但并非无变动可能

https://xw.qq.com/finance/20180807002239/FIN2018080700223900

个税法第七次大修,别只看起征点

https://baijiahao.baidu.com/s?id=1604297048903664085&wfr=spider&for=pc


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